Análise da política tributária. O tratamento fiscal das opções de ações de funcionários. Os planos de opção de compra de empregados estão crescendo em importância na OCDE e isso levanta uma série de questões para a política fiscal nacional e internacional. Com isso, a Comissão de Fiscalidade da OCDE Está a realizar trabalhos sobre o tratamento das opções de compra de acções ao abrigo de acordos fiscais, o tratamento interno dos sistemas de opções de compra de acções e as implicações dos sistemas de opções de compra no que se refere aos preços de transferência. Para benefícios de emprego. Determinar a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguindo renda de emprego de renda de capital. Multiple residência fiscal. Alienação de stock-options. Differences em avaliação entre markets. Work sobre estas questões é bem avançado, e um projecto de discussão que descreve estes Questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto do Modelo de Convenção Fiscal da OCDE está agora disponível para Considerações sobre o Imposto de Renda Transfronteiriça decorrentes de Planos de Opções de Compra de Acções - Projecto de Discussão Público Por favor, note que, a pedido das pessoas que desejam apresentar comentários sobre este projecto, o prazo original para comentários, que era 31 de Julho de 2002, foi adiado para 31 Outubro de 2002. Tratamento Fiscal Doméstico. O trabalho nesta área destina-se a fornecer informações e análises para ajudar os países a alcançar suas próprias decisões políticas. A análise centra-se em três áreas. Descrição do tratamento fiscal atual dos esquemas de opções de ações dos empregados nos países da OCDE. De que forma de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em comparação com salários. Identificação e discussão de argumentos que são avançados em favor e contra a tributação das opções de ações do empregado de forma diferente de salários. Este trabalho está em curso No entanto, já é claro que há ampla Diferenças entre os países da OCDE na forma como as opções de compra de empregados são tributadas. Além disso, vários países da OCDE têm mais de Dependendo da natureza precisa dos esquemas. Transferir Questões de Preços. Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de ações de empregado para transações entre empresas e o princípio de comprimento de braço questões include. Should a emissão Como as opções de ações dos empregados afetavam os métodos de precificação de transferência padrão. Como as opções de ações dos empregados afetariam os Arranjos de Contribuição de Custos. Este trabalho está em curso. Taxation of Employee Stock Options. ISBN Number 9264012486 Data de Publicação 04 01 06 Páginas 170 Número de quadros 28 Número de gráficos 1. A tributação das opções de ações do empregado. O plano de opções de ações do empregado tornou-se um componente comum de pacotes de remuneração em empresas multinacionais Esta publicação apresenta E examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para os beneficiários e empresas. Focando primeiro em questões fiscais domésticas, considera w O tratamento tributário não proporcionaria incentivos fiscais para que uma empresa aumentasse ou cortasse o uso de opções de compra de ações e seria neutra quanto à escolha de conceder opções de ações ou pagar salário ordinário. A abordagem é não-prescritiva e serve para fornecer Uma referência para os formuladores de políticas Isto é complementado por um levantamento da tributação de opções de ações nos países da OCDE em 2002 que calcula a taxa efetiva de imposto e compara-lo com o imposto sobre o salário ordinário. As questões fiscais transfronteiriças são discutidas questões como o calendário de Os benefícios das opções de compra de ações, a distinção entre rendimentos de trabalho e ganhos de capital ea identificação dos serviços a que se referem são relevantes para a aplicação de tratados fiscais baseados no Modelo de Convenção Tributária da OCDE e as alterações resultantes do Modelo Finalmente, os efeitos sobre os preços de transferência são analisados em três circunstâncias quando uma empresa concede opções de compra de ações Aos empregados de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de preços de transferência que são afetados pelos custos de remuneração e quando os empregados que se beneficiam de opções de ações estão envolvidos em atividades que são objeto de um acordo de contribuição de custo. Procurando compreender as complexidades da tributação das opções de ações. Tabela de conteúdos. Capítulo 1 Neutralidade Fiscal 1 Introdução 2 O caso da certeza com apenas impostos corporativos 3 Introduzindo a tributação de nível pessoal 4 Introduzindo a incerteza 5 Introduzindo produtividade possível diferente 6 Apresentando empregados aversão ao risco 7 Resumo Notas Referências Anexo 1 A 1 A Álgebra da Neutralidade. Capítulo 2 Taxas Tributárias Efetivas 1 Introdução 2 Descrição qualitativa dos tratamentos fiscais.2 1 Sistemas Concessionais.2 2 Outros esquemas de incentivos 2 3 Tratamento Fiscal de Esquemas.3 Cunhas fiscais sobre opções de ações E sistemas de remuneração de incentivos a metodologia de cálculo e os resultados.3 1 A questão da proibição 3 3 Introdução do tempo de defasagem para opções de compra de ações 3 4 Os resultados dos cálculos 4 Comparação entre opções de ações e salário ordinário 5 Comparação entre opções de ações e salário ordinário para níveis mais altos de Notas sobre o rendimento transfronteiras 1 Introdução 2 Antecedentes sobre ESOPs 3 Questões relacionadas com o empregado.3 1 Desfasamento de tempo na tributação do benefício de emprego 3 2 Diferenciação de rendimentos de emprego de ganhos de capital 3 3 Dificuldade em determinar a que serviços o 3 4 Serviços de emprego prestados em mais de um Estado 3 5 Impostos sobre residência múltipla 3 6 Questões de conformidade 3 7 Alienação de opções de compra de ações em resultado de uma fusão ou aquisição e substituição de opções 3 8 Questões de avaliação 3 9 A concessão De opções de ações a membros de um conselho de administração.4 Questões relacionadas com o empregador.4 1 Dedutibilidade dos custos de ESOPs 4 2 Remune Ração suportada por um estabelecimento permanente. Notas Anexo 3 1 Ilustração Gráfica Anexo 3 2 Alterações ao Modelo de Convenção Fiscal da OCDE. Capítulo 4 Impacto sobre os Preços de Transferência 1 Introdução Âmbito do estudo.1 1 Introdução 1 2 Âmbito do estudo.2 Situação I Uma empresa concede opções de compra de ações a empregados de uma empresa associada que seja residente em outra jurisdição fiscal.2 1 TOPCO Exemplo O plano de opções de ações não-dilutivas 2 2 Variante do exemplo TOPCO Planos dilutivos 2 3 Conclusão preliminar da situação I.3 1 O impacto De opções de compra de ações sobre transações controladas, exceto as transações com respeito a opções de ações nas quais os empregados que beneficiam de opções de ações estão envolvidas 3 2 O impacto das opções de ações na análise de comparabilidade quando a remuneração dos empregados da parte testada ou comparáveis é impactada materialmente por opções de ações Determinação de um ajustamento de comparabilidade 3 3 Interacção entre as regras nacionais e os tratados fiscais 3 4 Conclusão preliminar da situação II.4 Situação III O impacto das opções de compra de ações sobre os CCAs de Armas de Contribuição de Custos.4 1 Exemplo 4 2 As opções de ações devem ser incluídas na avaliação das contribuições dos participantes para um CCA 4 3 Quando opções de ações são incluídas na avaliação dos participantes contribuições para um CCA , Quais devem ser os princípios de avaliação 4 4 Interação entre as normas do tratado e as regras internas 4 5 Conclusão preliminar da Situação III. Como obter esta publicação. Leitores podem acessar a versão completa da Tributação de Opções de Ações para Funcionários das seguintes opções. Subscritos e Os leitores em instituições de assinatura podem acessar a edição on-line via SourceOECD nossa biblioteca on-line. Não-assinantes podem comprar o PDF e-book e / ou cópia em papel através da nossa Bookshop on-line. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, Têm renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou estoque recebido quando você exerce a opção Há um Dois tipos de opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Publicação 525 Lucro Tributável e Não Tributável para assistência na determinação se lhe foi concedida uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer quantia em sua renda bruta quando você Receber ou exercer a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou por exercer a opção Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos de período de detenção especial, você terá que tratar i Receita da venda como receita ordinária Inclua esses valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações Como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de uma ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo Informe datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada em um plano de compra de ações para empregados , Deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário reportará importante Tes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações stockstatutory, a quantidade de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se O valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que você Pode prontamente determinar o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não prontamente determinado justo valor de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não têm um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve O valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um capital Ganho ou perda Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.
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